【专家解读】市税务局总经济师段鲁彪：对支持疫情防控和复工复产政策相关解读

【解读背景】

新冠疫情发生以来，淮北市税务局认真学习贯彻习近平总书记在统筹推进新冠肺炎疫情防控和经济社会发展工作部署会议上的重要讲话精神以及关于疫情防控系列重要指示批示精神，按照市委市政府和省税务局部署，提高政治站位，强化责任担当，聚焦优惠政策落实要给力、“非接触式”办税要添力、数据服务大局要尽力和疫情防控要加力“四力”要求，充分发挥税务职能作用，全力支持疫情防控和企业复工复产，促进我市经济社会平稳运行。

【主要举措】

一是政策宣传做到应知尽知。即精准宣传、精准培训和精准辅导。联合市发改、经信、财政、人社、医保等部门，摸清各类税费优惠政策对象底数，在前期大水漫灌式政策宣传基础上，分行业、分企业“一对一”精准宣传培训辅导。充分利用12366纳税服务热线、税企包保服务微信、QQ群等多种方式与企业实时互动，准确解读支持疫情防控和复工复产税费优惠政策及办理流程，帮助企业及时全面懂政策、能申报、会操作，确保应享尽享、应享快享。在税费优惠政策解读和落实上，把握从宽、从简、从实、从快的“四从”原则。从宽，优惠政策适用范围上要宽泛；从简，办事办税程序要尽量简化，对一些轻微违章行为注重提醒，不予处罚；从实，实事求是，从企业实际业务出发，对照落实优惠政策；从快，政策落实不能耽搁，税务人员与纳税人对优惠政策理解有争议时，先兑现，后反映。

二是税收优惠确保应享尽享。通过筑牢“三道防线”，确保税收优惠面100%。一是筑牢办税辅导防线，在纳税申报环节，各办税服务厅、县区税务局加强宣传辅导，引导企业及时全面享受税收优惠。二是筑牢网上巡查防线，利用金税三期软件、内控平台实时进行疑点扫描，确保纳税人准确享受税收优惠。三是筑牢包保责任制兜底防线，“两步走”开展包保服务企业专项行动。第一阶段，自3月初~3月15日，按照包保清册，通过电话、微信、QQ群等方式，完成线上全覆盖包保宣讲；第二阶段，自3月16日~4月10日，各县区税务局成立若干服务小组，由领导班子成员带队，针对重点企业和第一阶段未解决的复杂疑难问题，采取预约上门走访方式，点对点、面对面帮助企业解决问题。

三是着力帮助企业复工复产。市税务局组建了税费政策服务和纳税服务两个专家服务团队，分别由一名局领导牵头负责，相关业务科室骨干组成，为企业复工复产和生产经营提供智力支持，帮助解决问题，不断提高服务实效。在支持企业复工复产中，坚持做到“四个注重”：一是注重企业自主自为。通过精准宣传培训辅导，确保企业百分百知晓税费优惠政策，百分百知晓享受优惠的方法和路径，对新的税费政策企业能够主动学习，及时了解，自己按照规定的路径方法落实到位、自主办好。二是注重结果效果。建立健全纳税人诉求响应机制，对企业反映的问题和困难要高度重视，及时帮助解决，不断增强提升纳税人的获得感和满意度。三是注重协调沟通。加强税务部门与其他部门的协调配合，对包保服务和“四送一服”中收集到的企业问题，涉及到多部门办理的，主动沟通协调，及时移交有关部门，协同帮助企业解决复工复产问题。四是注重数据服务。充分发挥税收大数据优势，利用增值税发票数据，比对分析企业复工复产情况、存在问题，提出建议，为党委政府精准推进复工复产提供决策参考，为企业复工复产精准提供产业供需信息，为金融部门精准发放“税融通”贷款提供有力有效依据。

四是持续优化纳税服务。近期，我们以＂战疫情促发展服务全面小康为主题，开展了2020年“便民办税春风行动”，推出了4类24项75条便民服务举措。其中，为帮助纳税人、缴费人更安全便捷地办税缴费，主要采取了以下措施，一是大力推广“非接触式＂办税缴费服务。依托电子税务局、自助办税终端，进一步拓展网上办税缴费事项范围，实现95％以上主要涉税服务事项网上办理。推广电子税务局移动端繳纳税费业务的第三方支付。扩大发票领用和发票代开“网上申请、邮寄配送”的覆盖面，将发票“非接触式“领用比例从2019年的50%提升到2020年的70％。二是不断优化现场办税缴费服务。加强办税服务厅清洁消毒等安全防护，对确需到现场办理税费事项的纳税人、缴费人，充分发挥自助办税终端作用，加强导税服务，严格落实首问责任制，推行预约办、错峰办、容缺办，营造安全放心、便捷高效的办税缴费环境。三是提高办税缴费便利化水平。推行新办企业涉税事项集成办理，实现企业开办涉税事项一套资料、一窗受理、一次提交、一次办结。简化优化税费申报手续，推进财产行为税一体化纳税申报，整合优化非税收入申报表，推行车辆购置税纳税申报表免填写服务，等等。

【落实成效】

截至3月20日，我市已累计办理出口退（免）税5494万元、增量留抵退税640.27万元，帮助50 户中小企业融资9305万元；为201户企业落实减免税费249.94万元，为36户困难企业办理延期申报，为135户困难企业办理延期缴纳税款，延期税款共计2.25亿元；税务部门联合人社、医保部门为缴费人办理退抵社会保险费3790.65万元，其中：企业职工基本养老保险费1946户、2248.34万元，失业保险费1960户、122.27万元，工伤保险费1875户、113.3万元，城镇职工基本医疗保险费1941户、1306.74万元，为企业疫情防控和复工复产提供了有力有效的资金支持。

通报完毕，谢谢大家！

 【问题解答】

一.请问国家为支持疫情防控和复工复产，出台的三批税费优惠政策都有哪些具体内容？

答：归纳起来，主要从以下四个方面着力:

一是支持疫情防控物资生产流通。对疫情防控重点保障物资生产企业增值税增量留抵税额全额退还;对疫情防控重点保障物资运输收入免征増值税;对疫情防控重点保障物资生产企业为扩大产能新购置的相关设备允许一次性在企业所得税税前扣除。同时，对生产、销售和运输疫防控重点保障物资的纳税人，申请增值税发票“增版”“增量”的，按需调整不需事前实地查验。

二是保障人民群众生产生活。对公共交通、生活服务及必需生活物资快递收派服务收入免征增值税;对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者取得的临时性工作补助和奖金免征个人所得税;对通过公益性社会组织或县级以上人民政府及其部门等国家机关捐赠应对疫情的现金和物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除，对直接向承担疫情防治任务的医院捐赠应对疫情物品允许企业所得税或个人所得税税前全额扣除。同时，拓展“非接触式＂办税缴费服务，265项涉税事项网上办理，最大限度降低疫情传播风险。

三是支持企业复工复产。对单位发给个人用于预防新冠肺炎的药品、医疗用品和防护用品等实物免征个人所得税;对受疫情影响较大的交通运输、餐饮、住宿、旅游四大类困难行业企业2020年度发生的亏损，最长结转年限由5年延长至8年;适当延长纳税申报期限，在两次延长2月份纳税申报期限的基础上，再次将3月份纳税申报期限从3月16日延长至3月23日，纳税人受疫情影响，在期限内办理申报仍有困难的，可依法申请办理延期申报。同时，发挥税收大数据优势，分析利用增值税发票数据，帮助上下游企业对接产销需求，助力企业复工复产。

四是支持小微企业发展。自3月1日至5月底，将增值税小规模纳税人征收率由3％降至1％。自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外的其他地区的个体工商户、个人独资企业和合伙企业的纳税人，代开货物运输服务增值税发票时，统一按代开发票金额的0.5%预征个人所得税。自2020年2月起，免征中小微企业企业基本养老保险、失业保险、工伤保险单位缴费部分，免征期限不超过5个月。个体工商户按单位参保企业职工养老、失业、工伤保险的，参照中小微企业享受减免政策。同时，对受疫情影响、遭受重大损失的定期定额个体工商户可依法申请停业或调整定额，减免相关税费。  

二、包保服务专项行动可以说是“四送一服”在税务部门的具体化、特色化，请问怎样确保包保服务效果呢？

答：为确保包保服务效果，我们要求做到“三个到位”：一是税费优惠政策宣传辅导要到位。包保责任人采取适当方式把《支持新冠肺炎疫情防控和企业复工复产税费政策服务措施清单》《电子税务局操作指南》等有关文本视频资料及时发放推送给企业，并组织解读辅导答疑到位，确保税费优惠政策企业应享尽享、应享快享，社会保险费以及增值税留抵退税应退快退，企业对照政策指引能办、会办、办好。二是纳税人意见建议征求要到位。在包保走访中，要主动征求企业在享受政策、纳税服务、优化营商环境等方面的意见建议，特别是税务部门在简化办税程序、减轻办税负担、提高办税效率方面存在的问题和需求。三是企业复工复产困难了解处置要到位。重点了解和掌握企业在复工复产和经营发展中遇到的困难、问题和诉求。包保服务责任人对征求到的企业意见建议、困难问题要归类整理，能立即解决的立即解决，不能立即解决的及时上报所在单位研究处理，并落实好首问责任制，及时将处理结果告知企业。

三、请问税务部门开展的“便民办税春风行动”，对于小微企业和个体工商户有哪些特色服务？

答：针对小微企业、个体工商户我们推出了“四专”服务。一是开设网上服务专栏。在税务网站专门设置小微企业和个体工商户服务专栏。二是设置服务热线专席。在12366纳税服务热线设置小微企业专席。三是确定专人引导服务。由办税服务厅咨询台和引导员，为小微企业和个体工商户提供专门的导税服务。四是指定部门负责专办。指定各级纳税服务部门，专门负责小微企业和个体工商户服务工作，做到事上有专办。